关于印发2003年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知

各中央企业：

　　为了全面反映中央企业的资产与财务状况，根据《关于做好2003年度中央企业财务决算工作的通知》（国资评价［2003］104号），各中央企业在2003年度的财务决算工作中应当将所属事业单位全部纳入企业（集团）财务决算报表编报范围。为此，我们研究制定了事业单位财务决算报表科目转换参考格式，现印发给你们，请认真参照执行。现就有关事项通知如下：

　　一、在2003年度财务决算报表编制工作中，对中央企业所属暂不改变事业性质的事业单位，对照企业财务决算进行报表科目转换，纳入企业（集团）财务决算合并报表范围。具体包括尚未纳入企业（集团）财务决算报表编报范围的科研院所、地勘单位、学校、医院等企业所属事业单位。

　　二、为规范中央企业会计核算工作，各中央企业所属各类单位应当按规定逐步实行《企业会计制度》，各中央企业要积极创造条件，有计划、有步骤地对所属事业单位进行企业化管理，促进实现企业内部管理的统一和规范。

　　三、各中央企业所属事业单位财务决算报表转换工作，要从基层逐级合并（汇总）转换，并按照企业财务决算报表的报送级次要求，报送转换后的单户财务决算报表，所有事业单位均应填报企业财务决算报表的附表、补充指标表。

　　四、各中央企业应在企业(集团)合并财务决算报表附注中，对事业单位报表转换情况予以说明，并在财务情况说明书中分析事业单位并表对集团财务状况的影响；企业内审机构应对转表后的分户报表进行审计，并出具内审报告；企业所聘的会计师事务所应对事业单位财务决算报表转换质量进行审计，并依据内审报告对企事业合并后的财务决算报表发表审计意见，有关事项也应在审计报告附注中予以说明。

　　五、因地勘单位执行《地质勘查单位会计制度》，所以在2003年度事业单位财务决算报表科目转换参考格式中，对地勘单位的报表转换制定了专门的参考格式（见附件）。

　　六、各中央企业应对事业单位财务决算报表转换工作高度重视，加强宣传、培训和组织指导，提高思想认识，切实做好相关工作的衔接，保障转表后集团财务决算报表各项指标口径一致。执行中如有问题，请及时函告我委统计评价局。

　　附件：1.中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式

　　   2.中央企业所属地质勘查单位财务决算报表科目转换参考格式

　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会办公厅

　　　　　　　　二○○三年十一月四日