山东航空公司创新内部控制评价体系

　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，山东航空公司创新内部控制评价体系，保障企业可持续发展。整个内控体系设计以《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及国家相关法规要求为依据，以梳理组织体系为基础，涉及岗位分离、部门分工、财务控制、审计监督四个层次，体现出相互制衡的要求。内控手册中明确了各部门在每个业务流程环节的职责，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制；综合运用不相容职务分离、授权审批、预算控制、会计系统控制、财产保护控制、经营分析控制、绩效考核控制、内部报告控制等多种控制手段，分解落实各项具体流程。强调了信息系统在内控流程中的自动控制作用和传递作用，以及内部报告体系的设计、传递及应用；增加了“内部审计”操作指南，将日常监督和专项监督有机结合起来，形成了完善的监督检查体系。该项目涉及公司多个部门，梳理了21个业务流程、134个子流程，辨识各类风险449个，并提出了相应的控制措施，识别内控缺陷16个：其中设计缺陷9个、执行缺陷7个，财务报告缺陷6个、非财务报告缺陷10个，一般缺陷8个、重要缺陷8个。梳理内控手册针对原有内控体系的补充或改进之处共34处。目前已对公司整体内部控制体系的运行情况进行了一次全面评价，出具了评价报告。内控工作共发布三次整改通告，推动各部门、单元进行手册、流程的梳理、整改，在上市公司2012年度内部审计工作进行时，整体上消除了重大以及重要程度的风险以及缺陷。